Por: Mijail B. Tovar E.En Bolivia, el cumplimiento normativo en empresas es un aspecto crucial para garantizar la transparencia, estabilidad y legalidad en el ámbito empresarial. La Autoridad de Fiscalización de Empresas (AEMP) juega un papel fundamental en este proceso, estableciendo regulaciones y supervisando el cumplimiento de las mismas por parte de las empresas es así que utiliza la RESOLUCION ADMINISTRATIVA RA/AEMP/NºOO9/2021 del 29 de enero de 2021 para tal fin.La AEMP es la entidad encargada de supervisar y regular el cumplimiento de las normativas comerciales y contables por parte de las empresas en Bolivia. Sus funciones incluyen la emisión de regulaciones, la realización de inspecciones y auditorías, y la imposición de sanciones en caso de incumplimiento.Las infracciones cometidas por las empresas pueden abarcar una amplia gama de áreas, desde el incumplimiento de condiciones específicas requeridas en aportes efectuados por los socios y accionistas hasta la falta de autenticación de documentos extendidos en el exterior para sociedades constituidas en el extranjero. Entre las infracciones más comunes se encuentran:1. Incumplimiento de Condiciones de Aportes de Capital: Este tipo de infracción ocurre cuando una empresa no cumple con las condiciones requeridas para la capitalización de aportes de capital en dinero, bienes, derechos, valores o servicios, como se establece en los artículos 150 al 157 del Código de Comercio.2. Distribución de Utilidades sin Cumplir Requisitos: La normativa establece que las utilidades distribuidas deben ser efectivas, líquidas y provienen de estados financieros elaborados conforme a la ley y estatutos aprobados, habiendo sido sujetas de compensación con pérdidas de ejercicios anteriores, según lo dispuesto en los artículos 168 y 171 del Código de Comercio.3. Incumplimiento en la Constitución de Reserva Legal: Las empresas están obligadas a constituir una reserva legal del 5% como mínimo de las utilidades efectivas y líquidas obtenidas en la gestión, hasta alcanzar la mitad del capital pagado, al cierre de la gestión fiscal, de acuerdo con el artículo 169 del Código de Comercio.4. Omisión de Registro de Datos en el Libro de Registro de Socios: Las empresas constituidas como Sociedades de Responsabilidad Limitada deben registrar correctamente los datos de los socios en el Libro de Registro de Socios, como nombre, domicilio, monto de aportación, entre otros, según lo establecido en el artículo 202 del Código de Comercio.5. Omisión de Celebración de Asambleas Anuales Ordinarias de Socios o Celebración Extemporánea de las Mismas: Las Sociedades de Responsabilidad Limitada deben celebrar la Asamblea Anual Ordinaria de Socios dentro de los tres meses siguientes al cierre del ejercicio económico de la sociedad, según el artículo 205 del Código de Comercio.6. Falta de Quórum Legal para Asambleas Ordinarias y Extraordinarias de Socios o Juntas Generales Ordinarias y Extraordinarias de Accionistas: Las empresas deben respetar el quórum legal definido para las Asambleas Ordinarias y Extraordinarias de Socios o Juntas Generales Ordinarias o Extraordinarias de Accionistas, según lo dispuesto en el artículo 207 del Código de Comercio para las Sociedades de Responsabilidad Limitada y el artículo 295 del Código de Comercio para las Sociedades Anónimas.7. Falta de Competencia en Asuntos Tratados en Juntas Generales Ordinarias y Extraordinarias de Accionistas: Las empresas no deben tratar o considerar asuntos que no sean de competencia exclusiva de estas juntas, conforme a disposiciones establecidas para el efecto, como se indica en los artículos 285 y 286 del Código de Comercio.Estos ejemplos adicionales muestran la variedad de situaciones que pueden constituir infracciones según la normativa de la AEMP, abarcando desde la documentación adecuada de actos comerciales hasta el cumplimiento de requisitos formales para reuniones corporativas. La observancia de estas disposiciones es fundamental para garantizar la transparencia y legalidad en las operaciones empresariales en Bolivia. Sanciones por IncumplimientoEl incumplimiento de las disposiciones legales y normativas puede acarrear graves consecuencias para las empresas en Bolivia. La AEMP tiene la autoridad para imponer una variedad de sanciones por incumplimiento, que pueden incluir:Multa Pecuniaria: Las multas pecuniarias pueden imponerse según la naturaleza y gravedad de la infracción. Estas multas pueden variar en monto y se calculan de acuerdo con los lineamientos establecidos por la AEMP.Suspensión Temporal de Funciones: En casos graves de incumplimiento, la AEMP puede ordenar la suspensión temporal de funciones de los directivos o gerentes responsables de las infracciones. Esta medida puede tener un impacto significativo en la operatividad de la empresa.Otras Sanciones Administrativas: Además de multas y suspensiones, la AEMP puede aplicar otras sanciones administrativas, como amonestaciones escritas, confiscación de bienes o revocación de licencias comerciales.En resumen, el cumplimiento normativo en empresas bolivianas es un aspecto fundamental para garantizar la integridad y legalidad en el entorno empresarial. La AEMP desempeña un papel clave en la supervisión y regulación de este cumplimiento, estableciendo normativas, realizando inspecciones y aplicando sanciones en caso de infracciones. Es vital que las empresas conozcan y cumplan con las regulaciones comerciales y contables aplicables, a fin de evitar sanciones y mantener la transparencia y legalidad en sus operaciones.
26/02/2024
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